1．在收入方面，财政内在稳定器是指（ ）。
A．税收的减免税调节
B．国债发行量的调节
C．累进税率的调节
D．国债偿还期的调节
2．履行财政分配职能的目标是（ ）。
A．实现收入分配效率
B．实现收入分配公平
C．实现资源合理配置
D．实现公平竞争
3．当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（ ）。
A．结余政策
B．扩张政策
C．平衡政策
D．紧缩政策
4．一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（ ）。
A．经常项目收大于支
B．资本项目收大于支
C．经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡
D．经常项目和资本项目的收支合计收大于支
5．把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ）。
A．财政支出的目的性
B．财政支出在社会再生产中的地位
C．财政支出的收益范围
D．财政支出的经济性质
6．当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（ ）。
A．市场价格水平下降
B．企业利润率下降
C．所需生产资料增多
D．生产紧缩
7．改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（ ）。
A．上升
B．保持平稳，变化不大
C．下降
D．基本平稳，但个别年份上升较大
8．经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（ ）。
A．瓦格纳
B．皮考克
C．马斯格雷夫
D．魏斯曼
9．对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（ ）。
A．投入产出分析法
B．成本效益分析法
C．公共劳务收费法
D．最低费用选择法
10．税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（ ）。
A．便利原则
B．配置原则
C．经济原则
D．弹性原则
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11．对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（ ）。
A．横向公平原则
B．纵向公平原则
C．普遍原则
D．配置原则
12．纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（ ）。
A．前转
B．后转
C．消转
D．税收价格化
13．税收负担的最终归着点被称为（ ）。
A．税负转嫁
B．税负归宿
C．税收负担
D．税源
14．A国居民王先生在B国取得所得100 000元，已知A国实行收入来源地管辖权， A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为l0％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（ ）。
A．0
B．10 000元
C．20 000元
D．30 000元
15．甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。
A．上述所得在甲国不用缴纳所得税
B．李先生应在甲国补缴所得税11 000元
C．李先生应在甲国补缴所得税22 000元
D．李先生应在甲国补缴所得税33 000元
16．下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（ ）。
A．家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B．银行销售金银
C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋
D．典当行销售死当商品
17．下列征税项目中，应当征收消费税的是（ ）。
A．农副产品
B．电冰箱
C．珠宝玉石
D．计算机
18．在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（ ）。
A．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
B．银行的手续费收入
C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
D．典当业收取的劳务收入
19．消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（ ）。
A．发出应税消费品的当天
B．按合同约定的收款日期的当天
C．收到代销单位销售的代销清单的当天
D．收讫销售额或取得销售额的凭据的当天
20．某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（ ）。
A．3600元
B．5400元
C．6600元
D．171 600元
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21．某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）。
A．26．4万元
B．33万元
C．33．6万元
D．35．58万元
22．李先生取得稿酬收入l0 000元，则该笔收入应纳个人所得税（ ）。
A．560元
B．1120元
C．1400元
D．1600元
23．张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（ ）。
A．600元
B．700元
C．800元
D．1000元
24．下列所得中应纳个人所得税的是（ ）。
A．县级人民政府发放的先进个人奖
B．保险赔款
C．退休工资
D．外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴
25．关于纳税担保，下列说法错误的是（ ）。
A．国家机关不得作为纳税担保人
B．法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
C．纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
D．纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保
26．关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（ ）。
A．因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
B．由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
C．因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
D．对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年
27．发票的真伪鉴定由（ ）负责。
A．财政机关
B．工商部门
C．税务机关
D．技术监督局
28．采取税收保全措施的时间是（ ）。
A．纳税期满前
B．纳税期满后
C．申报期满前
D．申报期满后
29．纳税人自（ ）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A．结算缴纳税款
B．会计记账
C．办理纳税申报
D．计算应纳税款
30．税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ ）一次。
A．半年
B．一年
C．二年
D．三年
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31．按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（ ）。
A.1个月
B．3个月
C．6个月
D．1年
32．纳税检查的主体为（ ）。
A.税务机关
B．纳税人
C．扣缴义务人
D．财政机关
33．某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100 000元，企业的会计处理为：
借：银行存款 100 000
贷：资本公积 100 000
下列关于该账务处理的表述，正确的为（ ）。
A.造成少缴增值税17 000元
B．造成少缴增值税14 529.91元
C．造成少缴营业税5000元
D．造成少缴营业税3000元
34．某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100 000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。
A．借：在建工程 100 000
贷：主营业务收入 100 000
B．借：在建工程 117000
贷：主营业务收入 100 000
应交税金—应交增值税（销项税额） 17 000
C．借：在建工程 118 700
贷：库存商品 100 000
应交税金—应交增值税（销项税额） 18 700
D．借：在建工程 100 000
贷：库存商品 100 000
35．某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元，企业作如下会计处理：
借：银行存款 20 000
贷：财务费用 20 000
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。
A．该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元
B．该笔会计处理造成企业少缴增值税2905．98元
C．该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D．该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元
36．某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100 000元，下列正确的是（ ）。
A．应计算缴纳营业税5000元
B．应计算缴纳增值税1452．99元
C．应计算缴纳增值税1700元
D．不用计算缴纳增值税和营业税
37．某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。
A．应计算缴纳增值税17万元
B．应计算缴纳增值税6万元
C．应计算缴纳增值税2万元
D．应计算缴纳营业税5万元
38．下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（ ）。
A．关税
B．增值税
C．外汇价差
D．货款的利息支出
39．下列项目中可以计入企业工资总额的是（ ）。
A．年终加薪
B．雇员向企业投资而分配的股息所得
C．劳动保护支出
D．独生子女补贴
40．税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（ ）。
A．经税务所所长批准
B．经县以上税务局（分局）局长批准
C．经办案人员批准
D．经银行批准
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41．从性质上看，政府预算是（ ）。
A．年度政府财政收支计划
B．政府调控经济和社会发展的重要手段
C．具有法律效力的文件
D．月度政府财政收支计划
42．受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是（ ）。
A．英国
B．法国
C．德国
D．瑞典
43．着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（ ）。
A．计划一项目—预算制
B．零基预算
C．绩效预算
D．部门预算
44．在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是（ ）。
A．租赁费
B．福利费
C．专项培训费
D．大型会议费
45．最具竞争性的招标采购方式是（ ）。
A．公开性招标采购
B．邀请性招标采购
C．限制性招标采购
D．选择性招标采购
46．我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是（ ）。
A．1999年
B．2000年
C．2001年
D．2002年
47．货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（ ）。
A．10日
B．15日
C．20日
D．25日
48．影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（ ）。
A．国内生产总值的规模
B．政权结构和行政区域
C．社会发展的规模结构
D．城乡社区的人口规模
49．采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是（ ）。
A．统收统支
B．总额分成
C．定额上解
D．定额补助
50．下列收入属于中央收入的是（ ）。
A．增值税
B．企业所得税
C．海洋石油资源税
D．国有土地有偿使用收入
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51．管理各级预算的国家行政机关是（ ）。
A．各级人民代表大会
B．各级人民政府
C．各级政府财政部门
D．各级审计机关
52．目前，我国无条件转移支付的最主要形式是（ ）。
A．专项补助
B．体制补助
C．结算补助
D．税收返还
53．目前不再按预算外资金管理的是（ ）。
A．社会保障基金
B．乡自筹资金
C．行政事业性收费
D．国有企业税后留用资金
54．预算外资金管理的关键问题是（ ）。
A．收入多少的问题
B．规模大小的问题
C．使用范围的问题
D．分配权和管理权的问题
55．各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（ ）。
A．事业服务性收费
B．基金性收费
C．专项基金
D．行政性收费
56．预算外资金管理的职能部门是（ ）。
A．各级人大
B．各级政府
C．各级财政部门
D．各部门和事业单位
57．财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（ ）。
A．复议决定
B．复议仲裁
C．复议判决
D．复议调解
58．在我国，审理财政行政诉讼案件的是（ ）。
A．人民检察院
B．人民法院
C．财政机关
D．各级人民政府
59．财政监督的基本方法是审核、检查和（ ）。
A．调查研究
B．分析对比
C．案例分析
D．专家验收
60．在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（ ）。
A．政治程序
B．市场方式
C．合同契约方式
D．双方自愿方式
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二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）
61．财政调节居民个人收入水平的手段有（ ）。
A．征收增值税
B．征收所得税
C．征收遗产税
D．社会保障支出
E．财政补贴
62．下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（ ）。
A．大型基础设施建设支出
B．国家行政机关的基本建设支出
C．国防战备支出
D．国家物资储备支出
E．生产性支农支出
63．与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（ ）。
A．计算的所费范围宽
B．计算的所得范围宽
C．效益考核全部采取货币指标
D．择优的方法不同
E．选择的时间周期不同
64．税收的公平原则包括（ ）。
A．弹性原则
B．便利原则
C．节约原则
D．普遍原则
E．平等原则
65．下列属于营业税免税项目的有（ ）。
A．外商设立的研究开发中心取得的技术转让收人
B．文艺团体义演的门票收入
C．医院提供的医疗服务收入
D．人民银行对企业贷款取得的利息收人
E．个人转让著作权的收入
66．增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价
外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（ ）。
A．向购买方收取的增值税税款
B．向购买方收取的手续费
C．向购买方收取的包装费
D．向购买方收取的储备费
E．同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税
人将该项发票转交给购买方的
67．下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（ ）。
A．盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B．未使用的房屋不得计提折旧
C．融资租入的固定资产可以计提折旧
D．已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
E．企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除
68．下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有（ ）。
A．外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息，
按10％的税率征收预提所得税
B．企业不得列支向其关联企业支付的管理费
C．对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第 1年和第5年免缴企业所得税
D．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增 加注册资本，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40％
69．关于变更税务登记，下列说法正确的有（ ）。
A．纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其 他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B．纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C．办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D．办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E．纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税
务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
70．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（ ）事项时必须持税务登记证件。
A．开立银行账户
B．办理纳税申报
C．申请办理延期申报、延期缴纳税款
D．领购发票
E．申请开具外出经营活动税收管理证明
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71．在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有（ ）。
A．对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额
B．对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
C．对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额
D．对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
E．对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额
72．下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（ ）。
A．随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税
B．企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5％的营业税
C．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
D．对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
E．在货物销售同时收取的包装物租金，应按5％的税率计征营业税
73．某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10 000元，当月无进项税额。企业账务处理为：
借：应付福利费 10 000
贷：库存商品 l0 000
已知化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费税税率为30％，增值税税率为17％。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（ ）。
A．少计算增值税1700元
B．少计算增值税1785元
C．少计算增值税2550元
D．少计算消费税3150元
E．少计算消费税4500元
74．预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有（ ）。
A．预算外资金财政专户储存
B．规范单位预算外资金银行账户
C．一个账户、收入直达
D．实行收缴分离、票款分离的管理办法
E．实行票据管理、使用单一化
75．按预算的编制方法分类，政府预算可分为（ ）。
A．绩效预算
B．零基预算
C．计划项目预算
D．部门单位预算
E．基数预算
76．政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（ ）。
A．控制性
B．周密性
C．年度性
D．分类性
E．功能性
77．主要应由中央政府提供的公共产品与服务有（ ）。
A．海洋开发
B．空间开发
C．就业培训
D．文化教育
E．社会治安
78．以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（ ）。
A，是世界多数国家转移支付的主要形式
B．可促进各地区之间的共同发展
C．可迅速、准确地划转、结清财力的转移
D．中央财政的压力和工作难度增大
E．对地方补助的模型设计比较复杂
79．属于预算外资金投资性支出的有（ ）。
A．基本建设支出
B．更新改造支出
C．科技三项费用
D．养路费支出
E．大修理支出
80．下列情况中不能申请财政复议的有（ ）。
A．对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服的
B．认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的
C．对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的
D．对财政法规、规章的规定不服的
E．对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的
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三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）
（一）
某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：
（1）生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70 000元，取得增值税发票，注明税款ll 900元；
（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为l0 000元，成本利润率为l0％；
（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10％，本企业无同类产品销售价格；
（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格l4 000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。
根据上述资料回答下列问题：
81．该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（ ）。
A．16 153.85元
B．18 000元
C．21 000元
D．33 000元
82．该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（ ）。
A．6300元
B．8750元
C．11 000元
D．14 100元
83．该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（ ）。
A．30 400元
B．39 270元
C．74 000元
D．116 300元
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（二）
某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：
（1）取得保费收入50万元；
（2）取得初保业务收入l0万元，付给分保人的保费金额为8万元；
（3）变卖房产取得转让收入l00万元；
（4）出租房产取得租金收入9万元。
根据以上资料，回答下列问题：
（金融保险税目营业税税率为5％）
84．该保险公司10月份的营业额为（ ）。
A．152万元
B．161万元
C．167万元
D．169万元
85．该保险公司10月份应纳的营业税为（ ）。
A．4．1万元
B．7．87万元
C．8．05万元
D．8．45万元
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