一、单项选择题
1. 由国家最高行政机关制定、发布的规范性文件是()。
A.宪法
B.行政法规
C.法律
D.规章
2. 我国《会计法》规定：“在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书”该法律规范属于()。
A.授权性规范
B.禁止性规范
C.义务性规范
D.任意性规范
3. 下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是()。
A.房地产转让纠纷
B.财产继承纠纷
C.财产租赁纠纷
D.财产保险合同纠纷
4. 根据《仲裁法》的规定，裁决书()发生法律效力。
A.自作出之日起
B.自送达之日起
C.作出之日起15日后
D.送达之日起15日后
5. 甲公司与乙房地产公司发生房屋权属纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。
A.甲公司所在地人民法院
B.不动产所在地人民法院
C.乙房地产公司所在地人民法院
D.合同签订地人民法院
6. 国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向()公布财务会计报告。
A. 政府财政部门
B. 本企业党政联席会
C. 本企业工会
D. 本企业的职工代表大会
7. 根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是()。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
8. 一般的单位销毁会计档案时，其监销者为()。
A.政府财政部门
B.档案部门和会计部门共同派员
C.单位负责人
D.会计机构负责人
9. 根据有关会计人员回避制度的规定，以下关于会计人员回避制度的表述，错误的是()。
A.单位领导的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人
B.会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
C.事业单位任用会计人员可以不实行回避制度
D.国有企业任用会计人员应当实行回避制度
10. 根据《会计工作规范》的规定，会计机构负责人在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是()。
A.单位职工代表
B.其他会计人员
C.单位负责人
D.单位档案管理人员
11. 下列各项中，应视同销售征收增值税的是()。
A.将外购货物用于基建
B.将外购货物作为原材料投入生产
C.将外购货物无偿赠送他人
D.将外购货物租赁给他人使用
12. 2009年1月1日以后发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。
A.外购货物发生正常损失的进项税额
B.外购固定资产的进项税额
C.外购货物用于扩建厂房的进项税额
D.进口农产品，海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
13. 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有()。
A.烟丝
B.雪茄烟
C.粮食白酒
D.高档手表
14. 下列各项中，不属于消费税征税环节的是()。
A.生产销售环节
B.进口环节
C.批发环节
D.委托加工环节
15. 某娱乐城08年10月份取得门票收入12万元，包场收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为20%，当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A.7.2
B.2.4
C.15.2
D.8.2
16. 某商业为增值税小规模纳税人，2009年2月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税额为340元，销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业2月份应缴纳的增值税税额为()元。
A. 560
B. 640
C. 900
D. 1200
17. 下列关于关税完税价格的表述中，错误的是()。
A.内销的进料加工进口料件，以料件进口时的价格估定完税价格
B.内销的来料加工进口料件，以料件申报内销时的价格估定完税价格
C.以易货贸易进口的货物，按照一般进口货物估价办法估定完税价格
D.加工贸易进口料件需征税或内销补税的，以料件申报内销时的价格估定完税价格
18. 下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是()。
A.国债利息收入属于免税收入
B.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入
C.财政拨款收入属于免税收入
D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入
19. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
20. 某企业2008年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。
A. 27
B. 35
C. 10.8
D. 2.7
21. 根据个人所得税法律制度规定，个人所得计算所得税时收入可以扣除20%费用的收入包括 ()。
A. 工资、薪金所得
B.财产转让所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
22. 某省一国有企业于2008年10月向本单位科研人员张某奖励住宅一套，市场价格200万元。张某随后以140万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，张某应缴纳的契税为()万元。
A.4.8
B.4.2
C.0
D.6
23. 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有 ()。
A.车辆
B.豪宅
C.单价5 000元以下的生活用品
D.古玩字画
24. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内
25. 某公司所欠税款1 000万元逾期未交，税务机关责令采取限期缴纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用()手段，以确保税款的合法征收。
A.拍卖该公司财产
B.阻止吴某出境
C.查封该公司财产
D.扣押该公司财产
26. 根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
二、多项选择题
1. 下列各项中，可以成为经济法主体的有()。
A.某市人民政府
B.某大学
C.某公司的子公司
D.外国组织
2. 下列有关仲裁的说法正确的是()。
A.平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的财产权益纠纷，可以仲裁
B.仲裁实行自愿的原则
C.仲裁组织依法独立行使仲裁权，仲裁委员会与其他的行政机关没有任何的隶属关系
D.仲裁的裁决作出后，当事人一方不服从裁决的还可以向人民法院提起诉讼
3. 下列选项中，属于民事责任的有()。
A.赔礼道歉
B.返还财产
C.停产停业
D.支付违约金
4. 根据会计法律制度的有关规定，下列各项中，关于会计法律制度与会计职业道德的联系说法正确的有()。
A.会计法律制度的各项规定是对会计从业人员行为的最低要求
B.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础
C.会计职业道德是对会计法律制度的重要补充
D.会计法律制度是会计职业道德的基本要求
5. 根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有()。
A.未结清的债权债务原始凭证
B.季度现金流量表
C.外来原始凭证
D.正在建设期间的建设单位的会计档案
6. 根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有()。
A.会计机构负责人
B.会计主管人员
C.单位负责人
D.总会计师
7. 根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于 “随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是()。
A.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正
B.对单位处以3000元以上5万元以下的罚款
C.对其直接负责的主管人员可以处以2000元以上2万元以下的罚款
D.构成犯罪的，依法追究刑事责任
8. 按照税收的征收权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央与地方共享税。下列各项中，属于中央与地方共享税税种是()。
A.个人所得税
B.印花税
C.消费税
D.企业所得税
9. 关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的是()。
A.采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额
B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
C.采取还本销售方式销售货物，其销售额可以从销售额中减除还本支出
D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额
10. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是()。
A.商品期货
B.汽车修理
C.设备的生产销售
D.邮局发行报刊
11. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税税目的有()。
A.摩托车
B.护肤护发品
C.黄酒
D.实木地板
12. 根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于()的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算征收消费税。
A.换取生产资料
B.对外捐赠
C.投资入股
D.抵偿债务
13. 根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。
A.有价证券买卖业务以卖出价为营业额
B.一般贷款业务以利息收入全额为营业额
C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
14. 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有()。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的经纪费
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
15. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。
A.缴纳的房产税
B.缴纳的税收滞纳金
C.赞助支出
D. 融资租入固定资产的折旧
16. 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，下列正确的是()。
A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税
B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税
17. 2008年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为3000万元。A公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，下列各项中正确的是()。
A.甲公司应纳营业税60万元
B.甲公司应纳营业税90万元
C.甲公司应扣缴乙公司营业税30万元
D.甲公司应扣缴乙公司营业税60万元
18. 根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有()。
A.出租房屋
B.以获奖方式取得房屋所有权
C.购置房屋取得所有权
D.房屋交换且价格相等
19. 根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的是()。
A.由税务机关向纳税人追缴税款
B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
20. 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有()。
A.估税权
B.要求税务机关对纳税人情况保密
C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
21. 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。
A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
三、判断题
1. 由于行政复议要遵循一定的程序，所以在申请行政复议时，申请人只能采用书面申请方式。()
2. 会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。()
3. 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限，这是税收无偿性的体现。()
4. 某酒厂(小规模纳税人)08年10月通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒，开具普通发票上注明销售额5000元。成本3000元，消费税率10%，其计征消费税的销售额应为3000×(1+10%)÷(1-10%)=3666.67(元)。()
5. 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。()
6. 契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()
7. 几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。 ()
8. 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。()
9. 从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。()
10. 根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起2个月。()
四、计算题
1. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2008年10月的有关业务如下：
(1)向某材料厂购进加工用材料30吨，防伪税控增值税专用发票上注明价款为50万元，另支付运输费3万元，取得运输公司开具的普通发票。
(2)将购进的材料30吨运往加工厂加工成A类化妆品，取得加工厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，委托加工环节缴纳的消费税已经由受托方代收代缴。
(3)销售自产B类化妆品200箱给特许经销商，取得不含税销售额1000万元。
(4)将新开发的C类化妆品10箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品生产成本60万元，没有同类货物的销售额。
已知化妆品消费税税率为30%，成本利润率为5%，增值税税率17%。
要求：
(1)计算该厂10月份应缴纳的增值税。
(2)委托加工环节受托方代收代缴的消费税。
(3)计算该厂10月份应缴纳的消费税。
2. 甲建筑工程公司2008年经营情况如下：
(1)1月份承建一项住宅工程，全部工程于2008年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等180万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
(2)上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。
(3)采用清包工形式为某酒店提供的装饰劳务，向酒店计税收取的人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料和申报价款2600万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为5%。
要求：
(1)计算甲公司承建住宅工程的营业额;
(2)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额;
(3)计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额;
(4)计算甲公司清包工装饰劳务应缴纳的营业税。
3. 某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额 1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下：
(1)管理费用450万元，其中新技术研发费30万元;
(2)经营费用300万元;
(3)支付在建办公楼工程款50万元，已列入当期费用(不考虑折旧因素);
(4)营业外支出100万元，其中公益性捐赠15万元，支付诉讼费2.3万元，被工商部门罚款10万元。
要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额。
(3)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
五、综合题
1. 可可玩具公司为增值税一般纳税人，主要生产各种儿童玩具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2008年10月5日该公司申报缴纳9月份增值税税款100万元。10月底，税务机关对该公司9月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
(1)9月6日，购进原材料一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为2万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.2万元。
(2)9月10日，一批上月购进原材料因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为20万元，增值税税额为3.4万元。在查明原因之前，该公司将10万元作为待处理财产损溢入账。
(3)9月15日，销售毛绒玩具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
(4)9月25日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额4.68万元全部确认为其他业务收入。
(5)9月底计算应纳增值税时，将2008年6月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为9月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为2.55万元，开票时间为2008年5月25日。
根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2008年11月3日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。
要求：
根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)指出该公司上述(1)至(5)项业务的增值税处理是够正确?并说明理由。
(2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。
(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。
(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。
2. 2009年1月，财政部门派出检查组对甲国有企业(以下简称甲企业)的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：
(1)2008年3月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证;同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。
(2)2008年4月10日，会计人员B发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，B要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。
(3)2008年6月10日，经会计机构负责人E批准，本厂档案管理部门的工作人员F将部分会计档案复制给丁企业。
(4)2008年7月10日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师G在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于7月14日销毁。
(5)2008年8月10日，甲、乙两个企业签订了10万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于8月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了10万元的支票，出票日期为2008年9月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2008年9月18日向丙银行提示付款。
根据以上情况回答下列问题：
(1)会计人员A的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)会计人员B的做法是否符合规定?并说明理由。
(3)F将部分会计档案复制给丁企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(4)甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?
(5)甲企业在出票时应加盖哪些签章?
(6)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效?并说明理由。
(7)乙企业于2008年9月18日提示付款，是否超过了提示付款期限?并说明理由。