一、单选题 (共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。
A.社会产品
B.社会再生产
C.市场失灵
D. 货币流通
标准答案： c
2、 公共产品的核心特征是()
A，非排他性
B，非竞争性
C，非排他性和非竞争性
D，排他性和竞争性
标准答案： c
3、 实现公共产品生产效率的基本途径是( )。
A. 完善政府收支制度
B. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C.完善公共部门的效率评估制度
D.改变公共部门的垄断性质
标准答案： b
4、 考核交通、教育等支出时，应采用的方法是( )。
A. 成本效益分析法
B. 最低收费法
C. 公共劳务收费法
D. 投入产出分析法
标准答案： c
解析：对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出)，采用“成本—效益”分析法;对于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用“最低费用”分析法;对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务收费法”来衡量和提高财政支出的效益。
5、 财政支出效益分析有多种方法，国防支出适宜采用()
A，“成本-效益”分析法
B，最低费用选择法
C，公共劳务收费法
D，公开招标法
标准答案： b
解析：国防支出只有社会效益，而且其产品不能进入市场，适宜采用最低费用法。
6、 开放以后，我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重变化趋势是()
A，上升
B，下降
A， 前者上升，后者下降
D，前者下降，后者上升
标准答案： b
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7、 对于财政支出增长趋势的解释，()提出了“公共收入增长导致论”。
A，皮考克和魏斯曼
B，马斯格雷夫和罗斯托
C，瓦格纳
D，鲍莫尔
标准答案： a
8、 国际税收的含义是( )。
A.一种独立的税种
B.对各国共同征收的一种税
C.国家间的税收分配关系
D.由国际权威组织征收
标准答案： c
解析：国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。
9、 甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得100万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为40%、50%、30%，在综合抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为()
A 80万
B 50万
C 10万
D 0
标准答案： d
解析：第一步，计算综合抵免限额。
综合抵免限额：(100+100)*40% = 80万
第二步，计算实际抵免额。注意抵免限额与抵免额之间的区分。
乙国实际缴纳：100*50%=50万，
丙国实际缴纳：100*30%=30万，
共缴纳50+30=80万，没有超过抵免限额，故80万全额抵免掉。
第三步，计算甲国实际征收了多少税
甲国应缴税款80万，第二步得出抵免额正好也为80万，所以实际征收所得税0。
10、 下列不属于财政配置资源的范围的是( )。
A.公共产品
B.准公共产品
C.天然垄断行业
D.维护市场公平竞争的秩序
标准答案： d
解析：财政资源配置的范围包括：公共产品、准公共产品、天然垄断行业产品
11、 对税收本质的理解正确的是( )。
A.税收是一种分配关系
B.税收是凭借政治权力进行的分配
C.税收分配属于再分配范畴
D.以上都正确
标准答案： d
12、 下列不属于影响税收负担的经济因素的是( )。
A. 经济发展水平
B. 一国的政治经济体制
C. 一定时期的宏观经济政策
D. 税率的高低
标准答案： d
解析：税率的高低属于税制影响因素
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13、 计税依据是直接用于计算税额的要素。在同样的税率标准下，如果纳税人计征所得税时允许扣除较多项目，使计税依据缩小。那么纳税人的实际负担率将()名义税率。
A，高于
B，低于
C，等于
D，不一定
标准答案： b
解析：应纳税额=计税依据*税率，如果计税依据缩小，则实际税收负担率会低于名义税率。
14、 甲乙两人同为一国公民，甲属于高收入阶层，而乙属于低收入阶层。按照税收的公平原则，甲乙应该()
A， 纳相同的税
B， 甲多纳、乙少纳
C， 谁受益，谁纳税
D， 以上说法都不对
标准答案： b
解析：本题考察税收公平原则中的纵向公平原则，见课本42页。
15、 下列费用中计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是( )。
A.转让固定资产发生的费用
B.按规定支付的保险费
C. 购建固定资产的费用
D.生产经营过程中发生的广告费用
标准答案： c
解析：资本性支出不准从收入中扣除，购建固定资产的费用属于资本性支出。
16、 某工厂销售农药和化肥的同时出租包装物，并收取押金1000元。这批包装物逾期未能收回因而押金不再退还，则对押金()
A， 应按17%的税率征收增值税
B， 应按13%的税率征收增值税
C， 不征收增值税
D， 由税务机关视具体情况而定
标准答案： b
解析：对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。农药和化肥适用13%的低税率。
17、 下列经营项目不能免征增值税的是( )。
A.销售古旧图书
B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的假肢
C.进口机器设备
D.销售避孕药品和用具
标准答案： c
解析：增值税的减免范围，包括：农业生产者销售自用农业产品、避孕药品和用具、古旧图书、由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品等。进口机器设备不属于免征增值税的范围之内。
18、 在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )。
A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B. 无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人由于实际困难可以不设置任何账
D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账
标准答案： c
解析：经营规模小的纳税人，即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证账簿、进销货登记簿或委托事务所代理建账。
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19、 使用发票的单位对已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存( )年，保存期满，报经税务机关查验后可以销毁。
A.3
B.5
C.10
D.15
标准答案： b
解析：发票存根联和发票登记簿应保存5年。
20、 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人因偷税未缴或者少缴税款或骗取退税款，税务机关可以( )。
A. 在3年内追征
B. 在5年内追征
C.在10年内追征
D.无限期追征
标准答案： d
解析：对偷税、抗税、骗税的税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗的税款，不受规定期限的限制，可以无限期追征。
21、 下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是( )。
A.保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额
B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C.销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额
D.旅游业的营业额为向游客收取的全部费用
标准答案： b
解析：保险业实行分保的，初保业务以全部保费收入减去付给分保人的保费后的余额为营业额;旅游业以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票等费用后的余额为营业额。
22、 纳税人办理开业税务登记，税务机关应自收到登记材料之日起( )日内审核完毕，并给予答复。
A.10
B. 15
C.30
D.60
标准答案： c
解析：税务机关在收到税务登记表之日起30日内审核完毕，符合规定的给予登记。
23、 根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )年内减征或者免征所得税。
A.1
B.2
C.3
D.5
标准答案： c
解析：国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内减征或者免征所得税。
24、 某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为( )
A.18
B.19.44
C.19.8
D. 27
标准答案： d
解析：视同销售货物时，有同类货物售价以售价为销售额，无同类货物售价再以组成计税价格为销售额。
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25、 招标程序的基础环节是( )。
A.准备招标文件
B.发布招标通告
C.发售招标文件
D.选择招标方式
标准答案： a
26、 下列所得项目中，不是以每次收入额为应纳税所得额的是( )。
A.财产转让所得
B.偶然所得
C.红利所得
D.财产租赁所得
标准答案： a
解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权适用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得以及偶然所得、其他所得均按次纳税，所以应该是A
27、国际上比较通行的、为大多数国家采用的解决国际重复征税的方法为()
A，免税法
B，低税法
C，扣除法
D，抵免法
标准答案： d
28、 下列不可以采用单一来源采购方式的情形有( )。
A.对高新技术含量有特别要求的
B.只能从特定供应商处采购的
C.从残疾人慈善机构采购的
D.原采购的后续维修、零配件供应、更换、必须向供应商采购的
标准答案： a
解析：经财政部门批准，可以采用单一来源采购方式的情形包括：只能从特定供应商出采购的;从残疾人慈善机构采购的;原采购的后续维修、零配件供应、更换、必须向供应商采购的等。
29、 纳税人销售不动产，应当向( )主管税务机关申报纳税。
A.公司注册地
B.公司法人居住地
C.委托售楼机构所在地
D.不动产所在地
标准答案： d
解析：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
30、 不属于复式预算资本预算支出的内容是( )。
A.环境保护支出
B.战略物资储备
C.对公营企业的投资
D.政府贷款
标准答案： d
解析：复式预算是指把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算形式，包括经营预算和资本预算。BCD以及偿还国债、对公共工程项目的投资均属于资本性预算支出。A应属于经营性支出。见教材169页。
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31、 强调政府安排收支时不应只局限于保持预算收支的平衡，而应利用财政支出、税收、公债等经济手段，保持国民经济整体平衡的政府预算政策是( )。
A.健全财政预算政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡财政政策
D.充分就业财政政策
标准答案： b
解析：对于功能财政预算政策的中心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支平衡，而重要的是应当保持国民经济的整体平衡。
32、 财政管理体制的中心环节是( )。
A.预算管理体制
B.税收管理体制.
C.财务管理体制
D.行政管理体制
标准答案： a
33、 预算管理的国家行政机关是( )。
A.各级财政部门
B.各级人民政府
C.各级人民代表大会
D.各级人民代表大会常务委员会
标准答案： b
34、 划分各级预算收支范围的基本依据是( )。
A.事权
B.财权
C.隶属关系
D.各级政府所辖区域大小
标准答案： a
35、 从2002年开始，下列哪种税改为中央与地方共享税( )。
A.企业所得税
B.证券交易税
C.增值税
D.营业税
标准答案： a
36、 专项基金支出原则有( )。
A.专款专用，保证各项事业的发展
B.履行节约、反对浪费
C.严格遵守财经纪律
D.自求平衡、略有节余
标准答案： a
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37、 下列支出不属于预算外投资的是( )。
A.大修理支出
B.基本建设支出
C.更新改造支出
D.养路费支出
标准答案： d
38、 行政事业部门预算外资金管理的重要方式是( )。
A.财政专户储存
B.计划管理
C.综合管理
D.统一管理
标准答案： a
解析：财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段，是行政事业部门预算外资金管理的重要方式，具有强制性特点。
39、 确定政府预算管理体制遵循是效率原则，下列不属于效率原则的是( )。
A.收入划分效率
B.支出划分效率
C.转移支付效率
D.支出管理效率
标准答案： d
40、 下列不属于我国各级财政部门的预算职权的是( )。
A.具体编制本级预算
B.突出本级预备费动用方案
C.审批本级政府决策
D.具体组织本级总预算的执行
标准答案： c
41、 下列不属于纵向转移支付模式的作用的是( )。
A.促使各地区平衡发展
B.增加了中央政府的宏观调控能力
C.侧重于实现国家的宏观调控政策
D.用于解决财政经济落后地区开支不足问题
标准答案： d
解析：纵向转移模式能够很好的起到平衡各地区财力，弥补地方财政缺口的作用，并有助于中央宏观调控职能的发挥。
42、 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A.5200元
B.6000元
C.4800元
D.5600元
标准答案： a
解析：考核目的：测试考生对劳务报酬所得征收个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。按照规定，劳务报酬所得一次超过 20000万元的应加成征收。该演员一次表演收入 30000元，扣除20%的费用后应纳税所得额为24000元，对超过20000元部分的4000元，除按20%的税率计算应纳税额外，还应对其应纳税额加征50%，故选项A正确。
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43、 甲国居民有来源于乙国的所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%、40%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为()
A，70万
B，52万
C，18万
D，0
标准答案： c
解析：140*50% - 100*40% - 40*30% = 18万
44、 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有( )。
A. 外购生产设备
B.外购修理用备件
C.外购生产用车辆
D.外购发给职工的节日慰问品
标准答案： b
解析：外购生产设备、生产用车辆属于外购固定资产，其进项税不得抵扣，外购用于职工福利的物资进项税不得抵扣
45、 产生国际避税的外部条件为()
A，各国统一征收所得税
B，国际资本的流动
C，各国税收制度的差异
D，跨国纳税人的存在
标准答案： c
46、 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式，为收到货款的当天
C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物用于投资的，为货物使用的当天
标准答案： a
解析：采用排除法，预收货款结算的，应为发货当天;交款提货的，应为收到货款或取得索取货款凭证的当天，不论是否何时发货;对外投资应为货物移送当天。所以只有A正确。
47、 对偷税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款的期限为()
A，3年
B，5年
C，无限期
D，按实际数额大小来判定
标准答案： c
48、 采取税收保全措施的时间是()
A，纳税期满前
B，纳税期满后
C，申报期满前
D，申报期满后
标准答案： a
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49、 对某企业进行检查时，发现该企业多提生产工人应付福利费6000元，企业这样做会造成()
A，多缴企业所得税
B，多缴增值税
C，少缴企业所得税
D，少缴增值税
标准答案： c
解析：生产工人应付福利费应计入“生产成本”，如果多提生产工人应付福利费，就会导致生产成本增加，从而导致主营业务成本增加，利润减少，导致少缴纳企业所得税。
50、 现代政府预算制度最早出现在()
A，德国
B，法国
C，美国
D，英国
标准答案： d
51、 ( )是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。
A，差额预算
B，投入预算
C，部门预算
D，地方预算
标准答案： c
52、 财政法制属于( )范畴。
A. 民法
B.刑法
C. 经济法
D.宪法
标准答案： c
解析：财政法制属于经济法范畴。
53、 财权财力高度集中，不利于调动地方积极性的收支划分方法是( )。
A. 统收统支
B.分类分成
C.总额分成
D.定收定支
标准答案： a
解析：见教材201页，统收统支方法财权财力高度集中，不利于调动地方积极性
54、 财政行政复议机关应在收到复议申请人提出的复议申请之日起( )内，对该复议申请进行审查，决定立案并准备审理。
A.5天
B. 7天
C. 10天
D. 15天
标准答案： c
解析：财政行政复议机关收到复议申请人提出的复议申请之日起10日内对该复议申请进行审查，决定立案并准备受理。
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55、 财政行政复议的最后一个程序是( )。
A.复议申请
B.复议受理
C.复议审理
D.复议决定
标准答案： d
解析：财政行政复议的程序：复议申请、复议受理、复议审理、复议决定。复议决定是财政行政复议的最后一个程序。
56、
我国现行预算管理级次划分的通行原则是()
A，一级政权，一级预算
B，一级主管部门，一级预算
C，一级中央银行，一级预算
D，一级行政区划，一级预算
标准答案： a
57、 中央政府执行资源配置的目的是()
A，执行收入再分配政策
B，调节宏观经济
C，促进国际收支平衡
D，提供全国性公共产品
标准答案： d
58、 正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥中央财政纵向于横向平衡功能的重要手段是()
A，建立规范化的政府间转移支付制度
B，分税制
C，部门预算
D，政府采购
标准答案： a
59、 最具有竞争性的招标采购方式是( )。
A.选择性招标
B.限制性招标
C.询价采购
D.公开性招标采购
标准答案： d
解析：在招标采购中，按照招标的范围可以分为竞争性招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购，其中竞争性招标采购又称为公开性招标采购，招标范围面向全社会，投标人只须符合国家有关法规的规定，没有其他限制条件，这是一种最具竞争性的招标采购方式。
见教材182页。
60、 1994年3月22日，在第八界全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本财政法律是()。
A. 预算法
B. 会计法
C. 关于实行分税制财政体制的决定
D. 事业单位会计制度
标准答案： a
解析：见教材241页
如果觉得《2017经济师考试(中级)《财政税收》模拟试题(1)》中级财政税收,jjs不错，可以推荐给好友哦。